С 30 сентября 2020г., все МФО обязаны рассчитывать резервы на возможные потери по займам (РВПЗ) по новым правилам – Указание Банка России от 20 января 2020 г. №5391-У (далее, Указание).
Ранее Резерв рассчитывался в соответствии с категорией:
- Каждому займу соответствовала своя категория, для которой Банк России установил фиксированную ставку резерва.
- Ставка зависела в том числе от кол-ва дней просрочки.
Пункт 5. Указания:
Формировать РВПЗ при наличии рисков возникновения убытков по займам.
МФО должны определить источники риска (виды параметров заемщика, займа, обеспечения), факторы риска (значения параметров), сочетания факторов – профили риска, и по ним установить значения ставок РВПЗ по разным срокам просрочки.
Например: МФО должна утвердить какой % РВПЗ будет применен к общей задолженности по займу с просрочкой 60 дней, выданному ФЛ с (ПДН) 55%, с обеспечением в виде залога, стоимость которого на текущий момент на 50% обеспечивает ссудную задолженность, учитывая, что кол-во дней просрочки за предыдущий год - 192 дня, а также то, что у данного заемщика есть ещё один непогашенный заём со своим набором факторов риска.
В приложении №1 к данному сообщению приведены примеры параметров, перечисленных в Указании.
Банк России определяет только минимальные величины процента РВПЗ по основным группам займов.
МФО должны в соответствии с собственной системой управления рисками определить свои параметры расчета РВПЗ, в том числе при наличии признаков обесценения займов в соответствии с 493-П (п.5.7 Указания) и 612-П (п.5.8 Указания). Таких параметров может быть достаточно большое количество.
Значения параметров заемщика, займа, обеспечения могут меняться – до выполнения расчета РВПЗ необходимо проводить инвентаризацию.
